هناك نوعان رئيسيان من الأميال التي قطعتها مصلحة الضرائب الخصومات : معدل الأميال القياسي (SMR) ومعدل المصاريف الفعلي. شريطة عدم استبعادهم من المطالبة بأي من الخصم ، يجب على دافعي الضرائب المطالبة بأكبر خصم.
معدل الأميال القياسي
SMR هو معدل محدد وضعته مصلحة الضرائب الأمريكية والذي يحدد المبلغ لكل ميل الذي يمكن لدافع الضرائب المطالبة به لكل ميل يقودون سيارتهم لأغراض تجارية. لكي تكون مؤهلاً ، يجب أن يمتلك دافع الضرائب سيارته أو يستأجرها ويجب ألا تكون السيارة جزءًا من أسطول. يجب المطالبة بـ SMR في السنة الأولى التي يتم فيها تشغيل السيارة ، ولكن يمكن لدافع الضرائب اختيار المطالبة بأي نوع من الخصم في السنوات اللاحقة. يمكن للمستأجرين فقط المطالبة SMR.
مقالات ذات صلة- تعريف الحسم الضريبي
- الخصومات الضريبية لسائقي الشاحنات
- شرح ضريبة الهدايا
بالنسبة لعام 2013 ، تبلغ SMR 56.5 سنتًا لكل ميل للسفر بغرض العمل ، و 24 سنتًا للخدمات الطبية أو النقل و 14 سنتًا للخدمات الخيرية. إذا كان دافع الضرائب يطالب بـ SMR ، فيمكنه إضافة تكاليف وقوف السيارات وأي رسوم دفعها أثناء قيادة السيارة لأغراض العمل أو الأعمال الخيرية. لا يمكنهم إضافة تكاليف الإصلاح أو الغاز أو التأمين أو المصاريف الأخرى المتعلقة بالمركبة. لا يمكن استخدام SMR إذا تم توفير السيارة من قبل صاحب عمل دافع الضرائب.
كم تزن ورقة دريوال
تكاليف المصاريف الفعلية
يتكون هذا الخصم من المبلغ الإجمالي الذي دفعه دافع الضرائب لتشغيل السيارة لأغراض تجارية. وتشمل تكلفة الغاز والنفط والتأمين ورسوم التسجيل والتراخيص والإصلاحات والإطارات ومواقف السيارات والأدوات.
القواعد المتعلقة بخصم عدد الكيلومترات
القاعدة الأولى المتعلقة بالمطالبة بخصم الأميال هي أن السيارة يجب أن تتوافق مع تعريف مصلحة الضرائب للسيارة. يشمل هذا التعريف أي مركبة يقل وزنها عن 6000 رطل بأربع عجلات. لذلك ، تتضمن 'السيارة' في الواقع شاحنة صغيرة أو شاحنة صغيرة. مركبات التوصيل التي تحتوي على مقعد واحد غير مؤهلة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم استبعاد سيارات الأجرة والمركبات الأخرى المستخدمة فقط في أعمال النقل ، مثل حافلة نقل المطار.
بعد ذلك ، يجب أن تكون السيارة قد تم قيادتها لأغراض تجارية. يتضمن ذلك الانتقال من مكان عمل إلى آخر ، أو القيادة إلى اجتماعات العمل ، أو زيارة العملاء أو القيادة إلى موقع عمل مؤقت. يمكن لجنود الاحتياط العسكريين المطالبة بخصم للسفر إلى أي اجتماع يحدث في اليوم الذي يسافرون فيه عادة إلى العمل. يُستثنى من الخصم على وجه التحديد التنقل من وإلى العمل.
يجب أن يكون الاستخدام التجاري للسيارة 'شائعًا ومقبولًا' في مجال عمل دافع الضرائب. السفر بين عشية وضحاها قابل للخصم بموجب خصم سفر العمل وليس خصم الأميال العام.
قد يتمكن دافعو الضرائب الذين يديرون سيارتهم لأغراض خيرية أيضًا من خصم الأميال المقطوعة. ومع ذلك ، للقيام بذلك يجب ألا يكونوا قد شاركوا في أي عمل شخصي أثناء قيادتهم. يُستثنى من الخصم التنقل من وإلى مكان عمل المؤسسة الخيرية.
المبالغ المقتطعة
يمكن لدافعي الضرائب فقط خصم مقدار الأميال التي تتجاوز 2٪ من إجمالي دخلهم المعدل. يمكن لدافع الضرائب الذي تم تعويضه جزئيًا عن نفقات سفره المطالبة بالمبلغ المتبقي غير المسدد ، بشرط أن يكون لديه الوثائق المناسبة.
الوثائق المطلوبة
تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من جميع دافعي الضرائب الاحتفاظ بالسجلات من مصاريف سفرهم لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات بعد مطالبتهم. يجب أن توضح هذه السجلات مبلغ المصاريف وتاريخ ومكان تكبدها وأن دافع الضرائب قد قاد السيارة لغرض تجاري مقبول. يجب إعداد السجلات في الوقت المناسب ، بمعنى أنه تم إنشاؤها في وقت تكبد النفقات أو بالقرب منه. يجب أيضًا الاحتفاظ بوثائق السداد لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات.
كم هي حقيبة مدرب
تتضمن أمثلة السجلات الإيصالات والشيكات والسجلات الملغاة وحتى السجلات ذاتية الصنع. لا يلزم تقديم السجلات مع الإقرار الضريبي.
المطالبة بالخصم
يعتمد نوع النموذج اللازم لتقديم طلب الخصم على حالة دافع الضرائب.
- الموظفين : يجب على الموظفين التقديم شكل 2106 للمطالبة بخصم الأميال. يمكنهم تقديم ملفات نموذج 2106-EZ إذا لم يتم تعويضهم ويطالبون بـ SMR.
- الأفراد العاملون لحسابهم الخاص أو المقاولون المستقلون : يجب أن تتضمن أي فئة من العمال نفقات الأميال على نموذج 1040 الجدول ج .
- المزارعين : يجب على المزارعين تقديم ملف نموذج 1040 الجدول و للمطالبة بالخصم.
- العاملين لحسابهم الخاص والموظفين دافعي الضرائب : يجب على الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص ولكنهم موظفون أيضًا من قبل صاحب العمل تقديم نموذج 1040 Schedule C لأية نفقات الأميال التي يتم تكبدها أثناء العمل لأنفسهم ونموذج 2106 عن أي نفقات يتم تكبدها أثناء العمل لدى صاحب العمل.
المطالبة بالخصم الخاص بك
إذا استخدمت سيارتك الخاصة جزئيًا أو منفردًا لأغراض تجارية ، فيحق لك خصم مقابل استخدامها. إذا لم تكن متأكدًا من الخصم الذي يجب المطالبة به ، فاطلب المشورة الضريبية المتخصصة.
